Смета затрат на производство и реализацию продукции

12

Все затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в связи с их экономическим содержанием по следующим элементам (табл. 4.1)

Таблица 4.1 - Смета затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат Сумма по плану, тыс. руб. Сумма по факту, тыс. руб.
1. Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов), всего, в том числе: · сырье и материалы · вспомогательные материалы · топливо · энергия 2. Затраты на оплату труда ППП, всего, в том числе по группам: · основные рабочие · вспомогательные рабочие · ИТР 3. Амортизационные отчисления 4. Прочие затраты 52,5 52,5 9797,24 4386,78 1513,44 3897,02 1042,7 3237,84 8740,16 3744,12 1496,98 3499,06 1042,7 3003,52
Себестоимость товарной продукции 34902,78 34811,38
Себестоимость единицы товарной продукции 19,94 18,08

Расчет прибыли, рентабельности и точки безубыточности

Расчет прибыли и показателей рентабельности

Далее следует рассчитать плановую и фактическую прибыль (убыток) от реализации.

±П = В - С,

где В - выручка от ре­ализации продукции в действующих ценах;

С - затраты на ее производство и реализацию.

Ппл= 28350-34902,78=-6552,78 т.р.

Пф= 3118/5-348/11,38= -3626,38 т.р.

Выводы.

Предприятие работает в убыток, его величина по плану составляет 6552,78 тр., а по плану 3626,38 т.р., поэтому определять налог га прибыль и уровень рентабельности не имеет смысла.

Расчет точки безубыточности

Данные таблицы 5.1 необходимы для определения критической программы и нормы безубыточности (точка безубыточности определяется как путем расчетов, так и графически).

Таблица 5.1 - Условно-постоянные и условно-переменные расходы в себестоимости продукции

Элементы затрат Сумма затрат Условно-постоянные затраты Условно-переменные затраты
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1. Материальные ресурсы 59,67 208,25 10,00 20616,75 90,00
2. Расходы на оплату труда 9797,24 28,07 2939,2 30,00 6858,04 70,00
3. Амортизация 1042,7 2,98 1042,7 100,00 - 0,00
4. Прочие 3237,84 9,28 2590,3 80,00 647,54 20,00
Итого 34902,78 100,00 678/0,45 - 28122,33 -



Точка безубыточности характеризуется следующими показателями, которые необходимо рассчитать:

Критический (пороговый) объем реализации= 25122,33/(16,2-6780/1750)= 2286 тонн в натуральном выражении

Критический (пороговый) объем реализации= 2286*16,2= 37033,2 т.р. в денежном выражении.

Вывод.

Точка безубыточности составляет 2286 тонн, то есть, чтобы достичь уровня безубыточности необходимо произвести еще 536 тонн стоимостью 8683 т.р.

Сводная таблица технико-экономических показателей

Все полученные технико–экономические показатели сводятся в одну итоговую таблицу (табл. 6.1).

Таблица 6.1 - Технико-экономические показатели по плану и факту

Показатели Значение показателя по плану Значение показателя по факту Отклонение абсолютное Отклонение относительное, %
1. Выпуск продукции, т. 2. Выручка, тыс. руб. 3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 4. Фондоотдача, руб./руб. 5. Фондоемкость, руб./руб 6. Фондовооруженность - на 1 работника, тыс. руб./чел. - на 1 рабочего, тыс. руб./чел. 7. Нормируемые оборотные средства, тыс. руб. 8. Коэффициент оборачиваемости 9. Длительность 1 оборота, дней. 10. Коэффициент загрузки 11. Численность работающих, чел., всего - в том числе рабочих 12. Производительность труда в натуральном выражении, тонн/чел. - одного рабочего, - одного работающего, 13. Производительность труда в стоимостном выражении, тыс. руб./чел. - одного рабочего, - одного работающего, 14. Среднегодовая заработная плата, т.р. - одного рабочего, - одного работающего, 15. Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб. 16. Себестоимость 1 тонны продукции, тыс. руб. 17. Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. руб. 18. Чистая прибыль, тыс. руб. 19. Рентабельность производства, % 20. Рентабельность продукции, % 21. Запас финансовой прочности, тыс. руб. 22. Маржа безопасности, тонн 7657,7 3,75 0,27 47,27 63,55 991,3 28,6 12,6 0,035 14,7 10,9 238,2 177,2 4,188 5,144 34902,78 19,94 -6552,78 - - - - - 7652,7 4,12 0,24 52,52 70,68 1733,5 0,056 17,9 13,4 291,4 216,6 4,081 5,058 34811,38 18,08 -3626,38 - - - - - - 0,37 -0,03 5,25 7,13 742,2 -10,6 7,4 0,021 -16 -12 3,2 2,5 53,2 39,4 -0,107 -0,086 -91,4 -1,86 -2926,4 - - - - - - 9,9 -11,1 11,1 11,2 74,9 -37,1 58,7 -10 -10,1 21,8 22,9 22,3 22,2 -2,6 -1,7 -0,3 -9,3 -44,7 - - - - -

Таблица 1

Наименование показателей Варианты
1. ОПФ («+» ввод, «-» выбытие), в скобках № месяца ввода, выбытия (на начало месяца)
Здания +270 (4) -90 (6) +156 (7) -200 (8) +400 (1) -700 (3) +50 (6) -130 (5) +200 (3) -120 (4) +700 (1) -680 (9) +30 (6) -120 (9) +90 (2) -75 (8) +100 (6) -120 (3)
Сооружения +20 (5) -80 (1) +75 (6) -120 (2) +120 (7) -150 (3) +95 (8) -105 (4) +75 (9) -65 (5) +100(10) -70 (6) +91 (8) -65 (7) +14 (9) -120 (8) +20 (1) -60 (3)
Передаточные устройства +190 (2) -200 (10) +130 (3) -215(11) +70 (4) -95 (12) +85 (6) -90 (7) +120 (3) -110 (4) +160 (5) -90 (7) +190 (1) -65 (9) +130 (2) -50 (6) +30 (3) -80 (4)
Машины и оборудование, в том числе: · силовые машины и оборудование · рабочие машины и оборудование · измерительные и регулирующие приборы и устройства · вычислительная техника +30 (3) -25 (6) +920 (2) -50 (3) +60 (10) -35 (5) +80 (11) -30 (8) +16 (2) -18 (8) +710 (3) -125 (7) +70 (9) -60 (2) +20 (12) -40 (5) +21 (3) -19 (10) +800 (1) -175 (10) +77 (3) -65 (2) +70 (1) -90 (9) +16 (4) -15 (11) +400 (2) -30 (8) +20 (1) -25 (3) +65 (3) -60 (5) +38 (12) -49 (10) +700 (4) -60 (8) +56 (2) -48 (8) +80 (5) -15 (9) +23 (9) -28 (8) +60 (8) -110 (4) +40 (4) -30 (5) +10 (6) -25 (1) +62 (8) -51 (7) +700 (3) -130 (5) +70 (6) -85 (7) +25 (7) -30 (2) +31 (6) -19 (5) +65 (8) -200 (8) +80 (1) -90 (2) +30 (8) -40 (3) +50 (1) -30 (3) +70 (5) -80 (1) +130 (3) -60 (8) +15 (9) -50 (4)
Транспортные средства +18 (9) -20 (4) +60 (10) -30 (5) +80 (11) -20 (6) +46 (9) -30 (7) +20 (11) -40 (8) +30 (10) -20 (9) +40 (8) -30 (10) +20 (7) -10 (11) +15 (8) -35 (1)
Инструменты, приспособления, инвентарь +10 (1) -9 (10) +9 (2) -8 (4) +11 (5) -16 (6) +15 (4) -20 (7) +10 (5) -8 (6) +12 (6) -6 (5) +12 (7) -13 (4) +20 (8) -4 (3) +30 (9) -8 (2)
2. Оборотные средства
Норматив оборотных средств по запчастям и малоценным изделиям (тыс. руб. в год)
Норматив оборотных средств по расходам будущих периодов (тыс. руб. в год)
Длительность цикла изготовления продукции Тц , дней
Коэффициент оборачиваемости фактический
Нормы запаса , дней
Сырье и материалы · материал А · материал Б · материал В · прочие материалы
Вспомогательные материалы
Топливо

Продолжение таблицы 1.

Наименование показателей Варианты
Готовая продукция
Незавершенное производство (μ) 0,41 0,52 0,48 0,54 0,61 0,71 0,45 0,58 0,73
3. Производительность труда и заработная плата
Численность работающих плановая (фактическая), в том числе: (99) 180 (171) (135) (190) (153) (72) (168) (105) (144)
· Основные рабочие: аппаратчик VI разряда аппаратчик V разряда аппаратчик IV разряда оператор III разряда оператор II разряда 15 (17) 13 (13) 7 (7) 6 (8) 4 (5) 45 (41) 15 (14) 10 (10) 12 (12) 8 (7) 32 (30) 18 (12) 9 (9) 8 (8) 8 (8) 28 (28) 25 (23) 17 (15) 21 (21) 9 (9) 31 (31) 23 (17) 16 (11) 8 (8) 7 (7) 11(9) 8 (8) 8 (8) 7 (5) 6 (6) 29 (35) 21 (21) 18 (18) 10 (10) 7 (9) 19 (22) 11 (13) 9 (9) 6 (6) 5 (5) 27 (22) 19 (15) 17 (16) 11 (11) 9 (9)
· Вспомогательные рабочие: слесарь VI разряда слесарь V разряда слесарь IV разряда газоэлектросварщик 5 (5) 4 (4) 4 (4) 5 (8) 13 (12) 10 (10) 18 (18) 6 (6) 18 (15) 7 (6) 2 (2) 5 (5) 13 (11) 13 (12) 11 (11) 9 (9) 15 (11) 11 (10) 9 (9) 3 (3) 5 (4) 6 (5) 3 (3) 2 (2) 6 (9) 4 (6) 4 (4) 3 (3) 7 (7) 7 (7) 6 (7) 2 (3) 16 (14) 11 (11) 6 (6) 3 (3)
· Руководители и специалисты: начальник зам. начальник специалисты высшей кат. специалисты I категории 1 (1) 1 (1) 10 (11) 15 (15) 1 (1) 1 (1) 19 (17) 22 (22) 1 (1) 1 (1) 15 (15) 26 (23) 1 (1) 1 (1) 16 (16) 36 (33) 1 (1) 3 (2) 16 (16) 27 (27) 1 (1) 1 (1) 10 (10) 12 (10) 1 (1) 3 (3) 21 (21) 33 (28) 1 (1) 1 (1) 9 (9) 17 (15) 1 (1) 1 (1) 21(17) 18 (18)
Часовые тарифные ставки, оклады
· Основные рабочие: аппаратчик VI разряда аппаратчик V разряда аппаратчик IV разряда оператор III разряда оператор II разряда 14,5 13,5 14,5 13,5 15,5 14,5 12,5 18,5 17,5 18,5 17,5 14,5 13,5 19,5 18,5 17,5 14,5 13,5
· Вспомогательные рабочие: слесарь VI разряда слесарь V разряда слесарь IV разряда газоэлектросварщик 14,5 11,5 13,5 12,5 15,5 15,5 13,5 17,5 12,5 13,5
· Руководители и специалисты: начальник зам. начальник специалисты высшей кат. специалисты I категории
4. Затраты на производство (удельные нормы)
Сырье и материалы, тыс.р. · материал А · материал Б · материал В · прочие материалы 11,00 5,15 4,10 0,20 1,55 24,00 10,00 2,00 6,00 6,00 9,55 5,55 2,55 0,03 1,42 10,40 3,33 2,67 3,50 0,90 11,80 5,40 2,30 3,03 1,07 16,67 3,33 1,11 0,56 11,67 12,00 8,00 2,00 0,60 1,40 9,60 2,57 0,57 0,17 6,29 9,72 3,33 0,44 0,11 5,94
Вспомогательные материалы 0,13 1,30 0,09 0,33 0,04 0,22 1,20 0,46 0,28
Топливо 0,11 1,00 0,09 0,27 0,03 0,33 0,50 0,34 0,22
Энергия 0,05 1,20 0,02 0,33 0,03 0,28 0,30 0,40 0,14
Прочие расходы (всего на выпуск)
5. Итоговые показатели
Выпуск продукции, т (год) по плану по факту
Цена 1 т продукции, тыс. руб. 18,1 16,2 25,6

Таблица 2.

разделы ВАРИАНТЫ
I
II
III
IV
V

Продолжение таблицы 2.

разделы ВАРИАНТЫ
I
II
III
IV
V

Продолжение таблицы 2.

разделы ВАРИАНТЫ
I
II
III
IV
V

Продолжение таблицы 2.

разделы ВАРИАНТЫ
I
II
III
IV
V


6094999025462614.html
6095046465226911.html
    PR.RU™